Implicaciones del nuevo modelo de Factura Electrónica 4.0 en México

El esquema CFDi 4.0 es la nueva versión de facturación electrónica, recientemente anunciada por el SAT en Diciembre 2021, mismo que inicia con Vigencia el 1 de Enero de 2022 pero que se prevé un periodo de convivencia con el modelo 3.3 y al cúal reemplazará, mismo que había iniciado vigencia en 2017.

¿Qué es el CFDi 4.0?

El CFDi 4.0 constituye la única modalidad aceptada por la autoridad fiscal a partir del 1 de Mayo de 2022, fecha objetivo que marca el inicio de su emisión obligatoria tras el término del plazo de convivencia entre el modelo 3.3 y 4.0 iniciado el 1 de Enero de ese mismo año.

Así lo estipula el Anexo 20 del Servicio de Administración Tributaria, documento que establece los lineamientos tecnológicos para hacer válida la facturación por internet de todas las personas físicas y morales que tributan en México. 

Cambios en el modelo 4.0 del SAT

Al renovarse la versión de los comprobantes fiscales, las modificaciones a la factura 4.0 más relevantes son:

I. Se volverá a incluir el Domicilio Fiscal del Emisor y del Receptor de la factura.

a. En el caso del Domicilio Fiscal del Receptor, tendrá que capturarse su código postal.

II. Deberá especificarse el Régimen Fiscal en que tributa el contribuyente (lo que podría derivar en que el SAT reoriente la actividad económica registrada en el RFC).

III. El CFDi indicará si la operación que motiva su expedición es objeto de impuestos indirectos.

a. No objeto de impuestos (Clave 01)

b. Sí objeto de impuestos (Clave 02)

c. Sí objeto de impuesto y no obligado al desglose (Clave 03)

IV. Incluirá campos para informar sobre operaciones con el público en general y las realizadas a cuenta de terceras personas.

a. Cuando se realicen facturas globales (de operaciones con el público o general) habrá que indicar la periodicidad del comprobante (Diario, Semanal, Quincenal, Mensual o Bimestral) el mes o los meses a los que

corresponden la información (por ejemplo, Enero, Febrero, Marzo, ó, Enero-Febrero, Marzo- Abril, etc.., si fuera una factura bimestral) y el año.

b. En el caso de operaciones que se efectúen a cuentas de terceras personas lo que deberá hacerse, cuando se requiera, es agregarle al concepto de la factura la información del contribuyente del que se realiza dicha operación:

i. RFC, Nombre, Régimen Fiscal y Domicilio (Código Postal)

V. Se adicionará un campo para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías, mediante el registro de los valores:

a. No aplica (Clave 01)

b. Definitiva (Clave 02)

c. Temporal (Clave 03)

VI. Ya se admiten las cancelaciones de facturas, señalando el motivo para ello.

VII. Será posible relacionar más de un CFDi en los comprobantes relacionados.

Lineamientos:

Estándar de CFDi versión 4.0 (pdf) 

I. Esquema CFDi versión 4.0 (xsd) 

II. Catálogo de datos de CFDi versión 4.0 (xsd) 

III. Secuencia de cadena original de CFDi versión 4.0 (xslt)

IV. Matriz de errores de CFDi versión 4.0 (xls) 

En nuestra siguiente entrega te detallaremos las implicaciones para el CFDi de Retenciones e Información de Pagos así como del Complemento de Pagos 2.0

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